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江苏11选5:常見問題解答

問:勞務派遣行業營改增后給對方企業根據現新的政策,在國稅開具增值稅發票,采用差額征稅怎么操作?

   
答:

江苏11选5 www.hcwtz.com 1、一般納稅人提供勞務派遣服務,以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照一般計稅方法計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。
2、小規模納稅人提供勞務派遣服務,以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。采用差額征稅:

   a、如用工單位不要求開具專用發票,即可開具普通發票,工資、社保零稅率,管理費按照5%繳稅。

   b、如用工單位要求開具專用發票,工資、社保只能開具普通發票按零稅率,管理費開具專用發票按照5%繳稅。
3、選擇差額納稅的納稅人,向用工單位收取用于支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用,不得開具增值稅專用發票,可以開具普通發票。

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